www.ebbemunk.dkarrowБухгалтерский учет

Русский текст   Russian & English Text   English Text

  <<<     >>>   Глава 1 Глава 2 Глава 3 Глава 4 Глава 5 Глава 6 Глава 7

.

Глава 6: Производство и финансовое планирование

 

Chapter 6: Production and Financial Planning

Что произойдет в будущем? Вы не поймете, какие изменения в производстве в большей степени повлияли на получение прибыли от производства, если не проделаете определенных расчетов. Прежде чем Вы решите вопрос инвестиций, очень важно сделать действительно реальные экономические расчеты. Вполне вероятно, что данная задача окажется не из простых, но, как бы там ни было, она даст Вам представление об экономическом состоянии хозяйства.

What will happen in future? You do not know which changes in production will be the most profitable, if you do not make calculations. If is important to make realistically economic calculations before you decide investments. It can be a difficult task to make the calculation, but still it will give a good idea of the economic conditions.

 

 

Рентабельность: Если Вы хотите взять кредит в банке, Вас попросят предоставить финансовый и производственный планы. Банк хочет удостовериться, что Ваши инвестиции действительно окажутся рентабельными. Темпы роста дохода должны превышать темпы роста затрат.

 

Ликвидность: Достаточно ли у Вас будет денег, чтобы вернуть кредит? Вы должны быть способны заработать деньги для выплаты банковских процентов и частями погасить весь кредит, взятый под инвестиции.

Profitability: If you need to borrow money, the bank will ask to see a financial and production plan. The bank wants to see, whether the investment will be profitable. The increase in income must be larger than the increase in costs.

 

Liquidity: Will you have cash enough to pay the credit back? You must be able to provide money to pay interest and instalment of the credit meant for investment.

Когда условия изменились, возможно, появление необходимости финансового и производственного планов. Такими условиями могут стать:

  • Изменения в эффективности производства
  • Расширение или изменение производства
  • Нехватка наличности
  • Более низкие цены
  • Изменение ситуации на рынке

 

Чтобы Вы могли судить о сложившейся обстановке и в том случае, если Вы хотите знать

  • Будет ли рентабельно Ваше нынешнее производство в изменившихся условиях или
  • Вы получите прибыль, изменив его
  • Вы не окажетесь без денежных средств в ближайшее время

 

Отражая в плане все возможные альтернативы, будет лучше, если Вы будете каждый раз показывать только одно изменение, а не все сразу:

When your conditions change, there may be need for a production and financial plan. The limiting conditions may be:

  • Changes in production efficiency
  • Enlarging or changing the production
  • Lack of cash
  • Lower prices
  • Changes in market situation

 

To make it possible for you to judge, both when you want to know

  • Whether you will make profit on the existing production under changed conditions or
  • You will make profit on a changed production
  • You will not run out of cash in the coming period

 

When showing alternatives in a plan, it is most convenient to show only one change at a time, for example not in two columns:

 (Текст)

Текущее производство

Повышенное производство и повышенные цены

 

.

 (Text)

Existing production

Higher production and higher prices

 

.

Более удобным будет вариант, когда Вы разнесете эти изменения по разным столбцам:

It will be better with three columns:

(

Текст)

Текущее производство

Повышенное производство

Повышенное производство и повышенные цены

.

 (Text)

Existing production

Higher production

Higher production and higher prices

.

Общепринято составлять план на один год. С другой стороны, он не отразит распределение ваших доходов и затрат в течение года. Может быть, возникнет необходимость поделить год на кварталы или месяцы.

 

Производственный и финансовый план отражает

  • Рентабельность: Ожидаемый экономический результат предстоящего периода
  • Ликвидность: Движение денежных средств за период.

It is most common to make a plan for one year. On the other hand, it cannot tell you how income and costs will be distributed throughout the year. Maybe there is a need for dividing the year in quarters or months.

The production and financial plan can show

  • Profitability: The expected economical result for the coming period
  • Liquidity: The cash flow in the period.

 

 

Вы можете показать ожидаемый результат, основанный на ожидаемом Валовом доходе отдельных производств: Валовые доходы - Фиксированные затраты = Активное сальдо.

You can show the expected result based on the expected Gross Margins of the single productions: Gross Margins - Fixed Costs = Surplus

План Активного сальдо

 

План

Год 2

Расчет

Год 1

Валовой доход

На единицу

Всего

Всего

27.5 га зерновых и рапса

2900

79750

84737

29 коров

4000

116000

104357

8 телят на убой

500

4000

3284

29 коров

1000

29000

12425

130 поросят на убой

50

6500

5254

Прочее

 

1750

1383

Совокупный Валовой доход

 

237000

211440

Фиксированные затраты

 

-110000

-98676

Активное сальдо

 

127000

112764

.

Surplus Plan

 

Plan year 2

Account year l

Gross Margin

Per unit

Total

Total

27.5 ha rain and rape

2900

79750

84737

29 cows

4000

116000

104357

8 calves for slaughter

500

4000

3284

29 sows

1000

29000

12425

130 pigs for slaughter

50

6500

5254

Other

 

1750

1383

Total Gross Margin

 

237000

211440

Fixed Costs

 

-110000

-98676

Surplus

 

127000

112764

.

В данном примере фермер и его консультант ожидают значительное повышение Валового дохода на 1 свиноматку. Практически во всех случаях увеличение Валового дохода связано именно с этим.

 

Опираясь на этот план, Вы можете рассчитать на какой период у фермера хватит денег. Если Вы используете Ваш доход для инвестиций в новые машины, здания, сооружения, увеличение поголовья скота и др., у Вас могут закончиться денежные средства, даже если активное сальдо продолжает увеличиваться.

 

Ожидаемый доход денежных средств в течение года 2 составит 155000 крон, что превышает ожидаемое активное сальдо в 127000 крон. Это произойдет потому, что часть показанных фиксированных затрат не выражено непосредственно денежными средствами.

 

Амортизация не является натуральной затратой, как например, затраты на удобрения, семена и др. Затраты на приобретение машин и зданий не вычитаются напрямую из расчетов в год покупки. Они не отмечаются в конце года покупки, а вместо этого затраты использования данных предметов распределяются на последующие года использования. Каждый год машины и здания изнашиваются, и они теряют свою стоимость.

 

Ожидаемый доход денежных средств представляет собой сумму, которая находится в Вашем распоряжении для уплаты банковских процентов и взносов по кредитам, аренду земли, инвестиции, и личные расходы, как например, налоги на потребление и доход.

In this example, the farmer and his consultant expect a considerable improvement of the Gross Margin per sow. Nearly all of the improvement in the Total Gross Margin is originating from this improvement.

 

Using the plan, you can calculate how long the farmer's money will last. When you use your income to invest in new machines, buildings, larger livestock, etc., you may run out of money even if you are improving your surplus.

 

The expected cash incomes in year 2 will be 155000 kroner, which is more than the expected surplus of 127000 kroner. That is because parts of the fixed costs shown are not in cash.

 

Depreciation is not a cash cost like costs for fertilizer, seed, etc. Costs for buying machines and buildings are not deducted directly in the accounts in the year of the purchase. They are not used up at end of the year of purchase, and the cosa of using these goods are instead distributed over the expected years of use. Every year the machines and buildings are worn, and they loose value.

 

The expected cash incomes is the amount, that is at disposal to pay interest and instalment, land rent, investments, and private costs like consumption and income taxes.

Годовой план ликвидности

План

Год 2

План

Год 1

Активное сальдо

127000

112764

 + активное сальдо (коррекция)

20000

20476

 + доходы от несельскохозяйственной деятельности

8000

15688

Всего доход денежных средств

155000

148928

Затраты:

 

 

Уплаченные банковские проценты и аренда земли

-67000

-65487

Взносы по кредитам

-22000

-20801

Личное потребление и налоги

-60000

-58200

Инвестиции в здания и скот

-50000

-28568

Банковские проценты и взносы по новым кредитам

-8627

0

Всего затрат:

-207627

-173056

 

 

 

Потребность в денежных средствах:

-52627

-24128

Новый кредит для свинарника

45000

12000

Расхождения

-7627

-12128

.

One-year Liquidity Plan

Plan year 2

Account year l

Surplus

127000

112764

+ depreciation correction

20000

20476

+ incomes not from agriculture

8000

15688

Total Cash Income

155000

148928

Costs:

 

 

Interest and land rent aid

-67000

-65487

Instalment on credits

-22000

-20801

Private consumption and taxes

-60000

-58200

Gross investment in buildings and livestock

-50000

-28568

Interest and instalment on new credit

-8627

0

Total Costs:

-207627

-173056

 

 

 

Total Cash Need:

-52627

-24128

New credit for sow stable

45000

12000

Difference

-7627

-12128

.

Как Вы заметили, ни в 1-й год, ни во 2-й новый кредит неспособен обеспечить фермера всем необходимым количеством денежных средств. Годовой план ликвидности показывает, что все планируемые инвестиции в свинарник должны финансироваться кредитами. Новый кредит покрывает 45000 крон, а недостающую сумму фермер надеется найти на своем банковском счете.

As you see, neither in year 1 nor year 2 the new credit was sufficient for covering all of the farmer's need for cash. The One-year Liquidity Plan shows, that all of the planned investment in the sow stable must be financed by credits. 45000 kroner are covered by a new credit, and the farmer will hopefully find rest of the money on his bank account.

Краткосрочный План Ликвидности: Фермеры-новички, а также фермеры, которые собираются внести изменения в свое производство, могут пользоваться Планом ликвидности на меньший период, чем 1 год.

Short-term Liquidity Plan: Newly established farmers and farmers, that make larger changes in their production, may use a Liquidity Plan for shorter periods than one year. As a basis you use cash results from corresponding periods one year earlier.

 

  <<<     >>>   Глава 1 Глава 2 Глава 3 Глава 4 Глава 5 Глава 6 Глава 7

.